一、购买金税盘和维护费，

借：管理费用 ，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

(责任编辑：游戏)

• ·投资比特币亏的是本金吗？
• ·GOLDWAY EDU(08160)拟委任中正天恒为新任核数师
• ·以太钱包多重钱包
• ·请问新易贷海贝上征信吗？我想在新易贷海贝上借款。
• ·比特币火币网行情
• ·实控人夫妻双双被立案 中青宝又添新烦恼
• ·检验人员工资计入什么科目
• ·云什么有什么天气
• ·加密支付网关 Finassets 推出用户友好界面升级
• ·USDT钱包6月抢先版下载-USDT钱包DEX交易v6.3.7官网下载
• ·Virtuals Genesis 数据分析：打新平均收益 32 倍，超募程度与收益强相关
• ·一个钱包有多重
• ·光大银行信用卡一定要满六个月才能提额吗？怎么才能提额？
• ·德科立接待51家机构调研，包括国联证券、国联资管、Jefferies等
• ·有人知道变更住房公积金贷款担保人需要什么条件吗？
• ·上期所对黄金期货部分客户采取限制开仓监管措施